Betriebliche Altersversorgung
Hierzu zählen Pensionskassen, Direktversicherung, Unterstützungskassen Pensionszusage, Pensionsfonds. Die Beiträge für Pensionskassen, Pensionsfonds und Direktversicherungen sind steuerfrei nach § 3 Nr. 63 EStG bis insgesamt maximal 4% der Beitragsbemessungsgrenze der Rentenversicherung. Außerdem sind sie sozialversicherungsfrei bis Ende 2008.
Da es keine Möglichkeit der pauschalierten Direktversicherung mehr gibt wurde zusätzlich ein Förderrahmen nach § 3 Nr. 63 EStG mit einem Festbetrag in Höhe von € 1800,- eingeräumt. Auf diesen Festbetrag müssen immer Sozialversicherungsbeiträge entrichtet werden.
Sollten Sie bereits nach altem Recht eine pauschalierte Direktversicherung nutzen, können Sie diesen Festbetrag von € 1800,- nicht geltend machen.
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Betriebliche Altersvorsorge auf einen Blick Steuer- und sozialversicherungsrechtliche Behandlung von Beiträgen und Leistungen |
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| Pensionskasse, Pensionsfonds | Direktversicherung | Unterstützungskasse | Pensionszusage | |
| Beitrag | ||||
| Steuer | steuerfrei bis zu 4% der BBG + € 1800,- p.a. nach § 3 Nr. 63 EStG | steuerfrei ohne Obergrenzen, aber Leistungsgrenzen in der U-Kasse | steuerfrei ohne Obergrenzen | |
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Sozial- versicherung (SV) |
arbeitgeberfinanziert: SV frei arbeitnehmerfinanziert: SV frei bis Ende 2008 |
arbeitgeberfinanziert: unbegrenzt SV frei arbeitnehmerfinanziert: SV frei bis Ende 2008, insgesamt bis 4% der BBG |
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| Leistung | ||||
| Steuer | nachgelagerte Besteuerung | nachgelagerte Besteuerung als bezogener Arbeitslohn | ||
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Sozial- versicherung |
Für alle Leistungen aus der betrieblichen Altersversorgung zahlt der Leistungsempfänger Beiträge an die Kranken- und Pflegeversicherung | |||
